审计财务面试提问技巧

摘要： 审计工作中如何通过各种蛛丝马迹发现重大财务问题？财务审计存在问题及整改措施？如何回复被审计出的问题？审计工作中如何通过各种蛛丝马迹发现重大财务问题？有一次，我们审计一个酒店，账上看...

1. 审计工作中如何通过各种蛛丝马迹发现重大财务问题？
2. 财务审计存在问题及整改措施？
3. 如何回复被审计出的问题？

审计工作中如何通过各种蛛丝马迹发现重大财务问题？

有一次，我们审计一个酒店，账上看不出什么实质性问题。我们要来近三年的董事会决议，发现二楼和五楼的中餐厅自开业起一直处于承包出租出去的状态，但是账面显示为自营，因为中餐厅的收入和成本都在酒店账上反映呢。说这个是想说明，审计不仅仅是查账，那叫帐项审计，审计就像破案，要通过各种途径各种蛛丝马迹去判断逻辑矛盾的地方。

财务审计存在问题及整改措施？

财务审计一般存在的问题有：

一是支付不合规，二是帐务分类不明，三是票据把关不严等问题。整改措施一，对支付不符合规定的补齐相关政策依据，使支付符合财经有关要求。

二是帐务分类不明的，重新立帐、重新分类，重新做帐，封存以前的帐本留档备查。

三是票据把关不严问题，要求当事人限期补换相关的正式票据。将认真对待以上问题，举一反三、严格按照财经政策和财经纪律办事。

财务审计存在的问题有：

1、审计过程不规范；

2、审计人员素质不高；

3、审计报告缺乏详细内容；

4、业务处理不当对审计结果造成影响。

整改措施包括：

1、加强审计体系建设；

2、提高审计人员素质

3、加强审计报告资料准备；

4、加强业务处理规范性。

如何回复被审计出的问题？

不论是内审还是外审，发现问题一定先和领导沟通，然后再做回复（前提是你不想离开这个企业）。

如果你就是领导，那就需要你做出自己的判断了，关乎企业的重在***需要和当事人提前沟通；如果是一些无关痛痒的，那么找个理由搪塞过去。如果是涉及本人直接利益的，记得一定要把持住犯罪的底线，千万不能犯罪，必要时说真话。

本人从事审计工作，就这个问题简要回答一下：审计出的问题肯定是从你们提供的资料中发现的问题，回复的时候，1：如果你们认为这个问题属实，那就提出对这个问题的整改措施并积极整改，2：如果你们认为这个问题不属实，那就找出你们认为这个问题不属实的佐证材料附在回复后面。特别说明一点：审计提出的问题都是有理有据的，被审计单位认真回复并及时整改就行，如果审计查出大问题会移交相关部门而不用被审计単位回复了。

本人注册会计师，从事审计工作16年。在此期间，曾经给多家大中小型企业审计出若干问题。其中，包括国有企业、央企、上市公司、IPO等等。那么，我是如何跟企业相关人员进行沟通和回复的呢？分以下几种情况：

1、央企或国有企业（非上市公司）平时的年报审计

如果发现央企或国有企业存在违反《企业会计准则》或其他相关法律法规的问题，又分为以下几种情况：

（1）内控管理方面的问题，不影响财务报表审计意见类型的，那么这种情况下，一般是经过沟通，在管理建议书中反应；

（2）如果问题比较严重，影响财务报表审计意见类型的，要求企业进行整改并进行账务调整；如果企业不同意调整，此时会向上级领导进行反应，由上级领导进行定夺。这种情况下，有可能做出让步，也有可能坚持要求企业进行调整。如果我是签字注师，此时的审计风险在我可接受的范围之内，我会同意签字。实际情况是，对于央企和国有企业，绝大多数情况下，我会同意签字。

2、证券业务企业审计

涉及证券业务的企业，属于高风险企业。此时，如果发现企业存在影响财务报表审计意见类型的情况，那就要求企业必须调整，如果对方不调整，此时首先向上级领导反映。

经过向上级领导反映后，领导同意企业不进行调整，那么如果我是签字注册会计师，我会拒绝签字

审计分为内审和外审，根据不同的情况回复即可。

1. 对于外审

一般外审的审计人员在审计的过程中除了取得相关数据和证据，也会进行一些沟通，以便了解清楚事情的全貌，当然，这样无法完全避免产生一些误解，所以，对于审计人员查出来的问题，一般会开个会，进行沟通，再确认如何回复。

最常见的是一些财务会计上处理的差错。这个也可以跟审计人员进行一些探讨。因为外部审计人员对于内部的业务，特别是一些新的业务可能不尽了解，如果觉得本企业的会计处理是有根有据，有理的，是审计人员的信息获取或者是理解有偏差，那么是可以提出的，经过对质，也许这条审计意见就可以去除了。如果确实是本企业的会计差错，那么也不是太严重的问题，可以接受、更正。

当然，如果是一些比较严重的问题，有时候不是会计能够解决的。比如***账的问题，这个就不用等到审计的时候了，平时就应该判断到自己的风险，而不是帮着老板弄虚作***，最后来背锅。

还有一些特殊的情况，比如前不久有家公司，审计到一半的时候，突然接到一个内部举报电话，前任总监亲自举报公司内部存在舞弊的行为。然后审计暂停了，大股东引入了第三方来开展舞弊调查，最终的结果是确实存在这个情况，审计人员要求借鉴第三方的调查报告。但最终被拒绝，刚要出具非标的审计报告，被通知变更事务所。所以，如果仅仅是回复审计的问题，那相对还是简单的，当涉及到违规违法情况的时候，可能审计程序都受阻了，情况会更为复杂，也更难处理。

2. 对于内审

内审的问题一般都是管理和内控上的建议。这个时候，需要回复预期的改进计划，并且需要做好改进的部署。因为一般内审也是按照周期来的，这次提出的问题下次一定得更正，否则会影响到自己的业绩。

总之，回答审计的问题，我们要从实际出发，实事求是。那些涉及到高风险的事情，平时就要尽量排除。